Invertir en criptomonedas es cada vez más popular, pero es importante advertir que hay diferencias entre invertir en criptomonedas y otras formas de inversión con las que pueda estar más familiarizado. Si bien los gobiernos de todo el mundo se disponen a ponerse al día con el panorama en constante desarrollo de la criptomoneda, muchos aún no tienen directrices regulatorias disponibles para todas las actividades posibles en relación a las criptomonedas.
En esta guía, intentamos desglosar algunas de las implicaciones fiscales que pueden surgir en España y responder a algunas preguntas comunes que surgen al tratar de comprender el sistema tributario español.
¿La criptomoneda está grabada en España?
En España, la mayor parte de la actividad de criptomonedas es gravable, y el tipo de impuesto imponible depende del tipo de la transacción en cuestión. En España, los diferentes tipos de impuestos incluyen el Impuesto sobre el Ahorro de Ingresos, el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre el Patrimonio.
Si bien la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) aún no ha establecido una legislación definitiva sobre cómo se deben grabar las criptomonedas, el Gobierno español aconsejó en julio de 2021 que todos los usuarios de criptomonedas españoles deben informar a la AEAT sobre su actividad relacionada con la criptomoneda. Como resultado de esta declaración, la AEAT ha afirmado que estas normas entrarán en vigor en el ejercicio financiero de 2022.
¿Cómo grava España la criptomoneda?
En España, la criptomoneda se considera un activo en lugar de una moneda, lo que la hace gravable según el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Dependiendo del tipo de transacción criptográfica en cuestión, podrá incurrir en un Impuesto 'General' de Ingresos (renta general) o Impuesto sobre el 'Ahorro' de la Renta (renta del ahorro). Como el cripto es tratado actualmente por la AEAT como un activo, también puede incurrir en Impuestos sobre el Patrimonio y/o Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones.
La importancia del mantenimiento de registros
Antes de comenzar a calcular sus criptoimpuestos, debe asegurarse de tener un registro preciso de todas sus transacciones en EUR, incluso si las operaciones se realizaron contra otro activo (por ejemplo, USD). Si opera en bolsas internacionales, deberá valorar estas transacciones en euros de manera consistente, por ejemplo, haciendo referencias cruzadas a las tasas de cambio locales. También tendrá que registrar la fecha de la transacción, el recibo de compra, los detalles del monedero (billetera) de criptomonedas involucrados en la transacción y las descripciones relevantes, los registros de intercambio y cualquier coste contable, legal y de software para gestionar sus impuestos.
¿Qué tipo de método de inventario utiliza España para fines fiscales?
En España, la AEAT establece que el impuesto debe calcularse utilizando el método primero en entrar, primero en salir. En términos de impuestos criptográficos, esto supone que el primer activo comprado es el primer activo que haya vendido.
Ahora que hemos establecido los conceptos básicos del criptoimpuesto en España, vamos a profundizar en la parte más compleja.
Impuesto sobre el Ahorro (Impuesto sobre las ganancias de capital)
En España, si opera con criptomonedas a nivel particular, cualquier plusvalía que obtenga será tratada según las reglas de los Impuestos sobre el Ahorro de Ingresos. A continuación puede ver los elementos considerados imponibles como Ahorro de Ingresos:
- Crypto Operations
- Venta de criptomonedas
- Conversión de criptomonedas a fiduciario
- Cripto-Gifts
La tasa impositiva sobre el ahorro de ingresos aplicable se determina en función del valor de las ganancias que haya obtenido en el ejercicio financiero anterior. Hemos descrito las diferencias entre estos niveles en la siguiente tabla:
Cálculo de ganancias/pérdidas de capital
Para calcular cualquier ganancia y/o pérdida de capital que haya tenido en el año financiero anterior, primero deberá establecer la base del costo de los activos en cuestión. Para hacerlo, tendrá que llevar un registro de cuánto le costó originalmente comprar el activo de criptomoneda, así como cualquier tasa incurrida en el proceso de compra. Una vez tenga la base del costo, tendrá que restarla del valor al que vendió la criptomoneda. Hemos descrito un ejemplo a continuación para explicarlo con más detalle:
- Para calcular una ganancia de capital: Daniel compra 1 ETH por 2.000 EUR. 6 meses después, decide vender este 1 ETH por un valor de 3.000 EUROS. Su base del costo era de 2.000 euros, por lo que la resta de los 3.000 euros por los que vendió el ETH. Esto le deja con una ganancia de capital de 1.000 euros. Estos 1.000 EUROS habrán incurrido en una tasa de Impuesto sobre el Ahorro de Ingresos del 19%, ya que cae en el margen de beneficio de <6.000 EUROS.
También puede usar este método de cálculo de su base del costo para calcular cualquier pérdida de capital que haya tenido en el año financiero anterior, como una forma de compensar cualquier ganancia. Usemos nuevamente la situación de Daniel como ejemplo para ilustrarlo:
- Para calcular una pérdida de capital: Daniel tiene una ganancia de capital de 1.000 EUR con respecto al escenario anterior. Sin embargo, también compró 100 LUNA por un costo total de 10.000 EUROS a la vez. Los 100 LUNA han bajado desde entonces a un valor de 9.750 EUROS. Daniel decide vender todos sus LUNA a pérdidas, resultando en una pérdida de capital de 250 euros. Puede utilizar esta pérdida de capital para compensar su ganancia de capital de 1.000 euros, para reducir su ganancia de capital a 750 euros.
Si no tiene ganancias de capital que compensar en el año fiscal en curso, puede arrastrarlas hacia adelante durante los siguientes cuatro años y utilizarlas para compensar un máximo del 25% de su plusvalía neta cada año.
Crypto Rent Impuesto
En España, el Impuesto sobre la Renta es aplicable a los beneficios obtenidos de la criptomoneda que no provengan de un evento de plusvalía. Estos pueden incluir actividades como:
- Recibir pagos en criptomonedas
- Mining Criptomoneda
- Beneficios de apostar
- Liquidity Fund Benefits
- Rendiment Cultivo Criptomoneda
- Lanzamiento aéreo
Si bien la AEAT no ha publicado directrices específicas sobre qué actividad criptográfica en particular se clasifica como imponible por Ingresos, es muy probable que se reconozcan como tales. Profundicemos en las posibles implicaciones de cada una de ellas.
Reciba pagos en criptomonedas:
A medida que las criptomonedas se generalizan, es posible que le paguen en criptomonedas. La AEAT probablemente considerará que cualquier pago realizado a cambio de un servicio es un ingreso y, por lo tanto, incurrirá en Impuestos sobre la Renta.
Criptomoneda de minería:
La minería implica el uso de la informática para resolver ecuaciones criptográficas para validar y agregar nuevas transacciones a la cadena de bloques. Esto también asegura la red al evitar el doble gasto de criptomonedas. Un incentivo clave para que alguien decida invertir en minería es el suministro de nuevas monedas al validar las transacciones.
La AEAT aún no ha definido si las actividades mineras de un particular incurren en impuestos sobre la renta, pero en general, el software de Crypto Tax Calculator categorizará los beneficios de la minería como ingresos. Nuestro software también le da la opción de seleccionar si sus beneficios de minería se clasifican como ingresos o no, esto se puede cambiar accediendo a las opciones de configuración. Puede hablar con su gestor de impuestos sobre cómo clasificar esto de la mejor manera según su situación personal o comunicarse con la AEAT para una valoración personalizada.
Criptomoneda de apuestas:
El staking es un proceso que permite a los usuarios participar en el mecanismo de validación de blockchain, delegando su cripto a un validador. El validador recibe la valoración de los tokens delegados, aumentando su participación en las tarifas de red, sin recibir los activos directamente. A cambio, los validadores pagan a quienes delegan en ellos un porcentaje de sus tasas de red ganadas como «beneficio de staking».
La AEAT aún no ha aclarado cómo se gravan los beneficios del staking. Sin embargo, es probable que se perciban como ingresos, ya que el staking es similar a una inversión por varios motivos. Para ganar beneficios de staking, el inversor primero debe tener un interés suficiente en los tokens nativos de la plataforma de criptomonedas, y solo entonces podrá generar ingresos a través de los beneficios del staking. Esto es muy similar a depositar dinero en el banco y recibir intereses, por lo que en Crypto Tax Calculator, nuestro software generalmente clasificará los beneficios del staking como ingresos. Puede hablar con su gestor de impuestos sobre cómo clasificar esto de la mejor manera según su situación personal o comunicarse con la AEAT para una valoración personalizada. Una vez obtenga ingresos del staking, ese precio inicial podría constituir la base del costo para sus ganancias o pérdidas de capital.
Participation in Liquidity Fonds:
Un fondo de liquidez es en esencia un grupo de tokens cerrados en un contrato inteligente que permite intercambios de tokens descentralizados, préstamos acreedores, préstamos deudores y otras actividades, todo en cadena.
Si bien la AEAT no ha aclarado su posición sobre los beneficios de los Fondos de Liquidez, las posibles implicaciones fiscales podrían duplicarse. En primer lugar, se podría argumentar que está «deshaciéndose» de los tokens al depositar sus tokens en el fondo y recibir un token LP, con propiedades sustancialmente diferentes, a cambio. Lo mismo ocurre cuando retira su líquido. En segundo lugar, cualquier beneficio acumulado al participar en un Fondo de Liquidez podría considerarse como un ingreso, ya que está proporcionando un servicio a un intercambio a cambio de beneficios basados en el valor. Deberá realizar un seguimiento del valor justo de mercado de cualquier beneficio del fondo de liquidez para tener una base del costo para su revisión continua.
Nota sobre depósitos de staking y grupos de liquidez: el Crypto Tax Calculator le permite seleccionar si los depósitos de staking son gravables como ganancias/pérdidas de capital, lo cual incluye el staking en grupos de liquidez, depósitos y contratos unilaterales de staking. Por favor, trabaje con un gestor financiero de su zona para determinar la mejor manera de categorizarlos según su situación personal.
Rendiment Cultivo Criptomoneda:
El cultivo de rendimiento implica depositar capital (como otras criptomonedas y/o monedas estables) en un protocolo descentralizado y recibir beneficios a cambio. De manera similar al staking, la AEAT aún no ha aclarado cómo se gravan los beneficios por el cultivo de rendimiento. Sin embargo, también es probable que se considere como un ingreso, ya que está «trabajando» para «ganar» criptomonedas.
Lanzamiento desde el aire:
Otro evento criptográfico que puede ser considerado como ingreso por la AEAT es un airdrop. Un airdrop se produce cuando las criptomonedas o cadenas de bloques distribuyen una moneda o un token, generalmente como mecanismo de marketing para ganar impulso en las primeras etapas. Cualquier beneficio que obtenga de 'airdrops' en su billetera puede ser gravado por la AEAT como ingreso.
El valor de la criptomoneda utilizada es el valor de mercado justo del token a la fecha y hora en que se convierte en el beneficiario activo. En situaciones en las que necesite cobrar un airdrop, es probable que el valor justo de mercado esté fechado en el momento en el que lo recibe, no en el momento en el que puede hacerlo. Es importante tener en cuenta que si en el futuro decide deshacerse de los tokens que recibió por airdrop, es probable que también tenga que pagar un Impuesto de Ahorro de Ingresos por dichos tokens, y el valor del token será la base del costo que tenía cuando lo recibió.
Tasas del Impuesto sobre la Renta
En España, las tasas del impuesto sobre la renta dependen de múltiples factores; la región en la que reside y sus ingresos totales. Dadas estas tasas variables, tendrá que investigar qué se aplica específicamente a su caso buscando las tasas de impuestos en las páginas oficiales de recursos relativas a su zona.
Tasas de impuestos sobre el patrimonio en criptomonedas
Ciertas regiones específicas de España tienen un impuesto adicional conocido como «Impuesto sobre el Patrimonio», que generalmente se aplica a quien tenga un ingreso total que supere cierta cantidad en un ejercicio financiero. Dada la reciente coyuntura de las criptomonedas en España, cualquier valor criptográfico deberá tenerse en cuenta al determinar su patrimonio total para un año financiero específico.
Si su patrimonio total es superior al valor de exención en su región, estará obligado a hacer esta declaración y pagar el correspondiente Impuesto sobre el Patrimonio. Dependiendo de las reglas de su región, este impuesto generalmente varía desde el 0,3% al 3,5%. De nuevo, deberá investigar lo que corresponde a su caso y al valor total de su patrimonio buscando las leyes de aplicación en las páginas oficiales de recursos relativos a su zona.
Impuesto de sucesiones en criptomonedas
En España, si una persona recibe una herencia en Criptomonedas, la debe incluir en su declaración de impuestos y probablemente se considere gravable. La tasa impositiva aplicada dependerá de nuevo de la cantidad de criptomonedas heredadas y de las normas de aplicación de la región de España en cuestión. Dependiendo de la legislación local, la tasa impositiva generalmente varía del 7% al 37%. Una vez más, deberá investigar qué se aplica en su caso y a la criptomoneda heredada buscando las leyes de aplicación en las páginas oficiales de recursos relativas a su zona.
Actividad criptográfica libre de impuestos en España
En España, hay algunos tipos de transacciones criptográficas que no se consideran gravables. Estas incluyen:
- Comprar criptomonedas con fiduciario
- Poseer criptomonedas (a menos que dicha posesión aumente el valor total de su patrimonio por encima del umbral mínimo estipulado por la legislación de su región, incurriendo por ello en impuestos sobre el patrimonio)
- Transfiera criptomonedas entre sus propias billeteras/cuentas en divisas
Estos tipos de transacciones tendrán que ser rastreadas por su relevancia para futuras transacciones imponibles, pero en sí mismas no es probable que se consideren gravables.
Entonces, ¿qué formularios necesito para completar mi declaración de impuestos criptográficos?
El formulario clave que necesita para completar su declaración de impuestos es el Formule 100. Este es el formulario necesario para hacer una declaración del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas. Una vez que haya completado su declaración, podrá enviarla en línea a través de Alquila online.
¿Cuál es la fecha límite para las declaraciones de impuestos en España?
La fecha límite para presentar sus impuestos para un determinado año financiero es el 30 de junio del año posterior. Por ejemplo, la fecha límite para el ejercicio financiero de 2021 es el 30 de junio de 2022. Si se retrasa en la presentación de su declaración de impuestos sobre la renta personal, puede incurrir en una multa, ¡así que no espere demasiado!
¿Cómo utilizo la calculadora de impuestos criptográficos para mis criptoimpuestos en España?
La calculadora de impuestos criptográficos tiene un soporte específico por región en España, lo que significa que hacer sus criptoimpuestos será más fácil que nunca. Aplicamos automáticamente el método de inventario primero en entrar, primero en salir a sus transacciones para cumplir con las prácticas de la AEAT y le damos la posibilidad de descargar sus informes de criptoimpuestos finales en un formato compatible con el Formulario 100. Además, nuestra plataforma se convertirá automáticamente a EUR cada una de sus transacciones criptográficas para que siempre tenga una referencia basada en dinero fiduciario del posicionamiento de su cartera.
Invertir en criptomonedas es cada vez más popular, pero es importante reconocer que existen diferencias entre invertir en criptomonedas y otras formas de inversión con las que quizás estés más familiarizado. Dado que los gobiernos de todo el mundo se proponen ponerse al día con el panorama de las criptomonedas, en constante evolución, muchos aún no disponen de directrices reguladoras para todos los tipos de actividades relacionadas con las criptomonedas.
En esta guía, intentamos desglosar algunas de las diferentes implicaciones fiscales que pueden surgir en España y responder a algunas preguntas comunes que surgen al tratar de entender el sistema tributario español.
¿Están gravadas las criptomonedas en España?
En España, la mayor parte de la actividad de criptomonedas está sujeta a impuestos, y el tipo de impuesto en el que se incurre depende del tipo de transacción en cuestión. En España, los diferentes tipos de impuestos incluyen el impuesto sobre el ahorro sobre la renta, el impuesto sobre sucesiones y donaciones y el impuesto sobre el patrimonio.
Si bien la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) aún no ha establecido una legislación definitiva sobre cómo se deben gravar las criptomonedas, el Gobierno español sí aconsejó en julio de 2021 que todos los usuarios de criptomonedas españoles deben informar a la AEAT sobre toda su actividad en criptomonedas. Como resultado de esta declaración, la AEAT ha declarado que estas normas entrarán en vigor en el ejercicio financiero de 2022.
¿Cómo grava España las criptomonedas?
En España, la criptomoneda se considera un activo más que una moneda, lo que la hace imponible en virtud del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT). Según el tipo de transacción criptográfica de que se trate, es posible que esté sujeta al impuesto «general» sobre la renta (renta general) o al impuesto sobre el «ahorro» sobre la renta (renta del ahorro). Como actualmente la AEAT trata las criptomonedas como un activo, también pueden estar sujetas al impuesto sobre el patrimonio o al impuesto sobre sucesiones y donaciones.
La importancia del mantenimiento de registros
Antes de empezar a calcular tus impuestos sobre criptomonedas, debes asegurarte de tener registros precisos de todas tus transacciones en EUR, incluso si las operaciones se realizaron con otro activo (por ejemplo, USD). Si operas en bolsas internacionales, tendrás que valorar estas transacciones en euros de manera uniforme, por ejemplo, cruzando los tipos de cambio en una bolsa local. También tendrás que registrar la fecha de la transacción, el recibo de la compra, los detalles del monedero de criptomonedas implicado en la transacción y las descripciones pertinentes, los registros cambiarios y cualquier coste contable, legal y de software derivado de la gestión de tus impuestos.
¿Qué tipo de método de inventario utiliza España a efectos fiscales?
En España, la AEAT establece que el impuesto debe calcularse mediante el método «primero en entrar, primero en salir». En términos de impuestos criptográficos, esto supone que el primer activo comprado es el primer activo que se vende.
Ahora que hemos determinado los conceptos básicos del impuesto a las criptomonedas en España, vamos a sumergirnos en el lado más complejo de las cosas.
Impuesto sobre el ahorro de ingresos (impuesto sobre las ganancias de capital)
En España, si es un comerciante de criptomonedas individual, cualquier ganancia de capital que obtenga se tratará con arreglo a las normas del impuesto de ahorro sobre la renta. Los siguientes se consideran eventos imponibles relacionados con el ahorro de ingresos:
- Transacciones entre criptomonedas
- Venta de criptomonedas
- Conversión de criptomonedas a fiat
- Regalar criptomonedas
El valor de las ganancias que haya obtenido en el año fiscal anterior determinará la tasa impositiva de ahorro sobre ingresos que se aplicará. En la siguiente tabla, describimos las diferencias entre estos niveles:
Cálculo de las ganancias/pérdidas de capital
Para calcular cualquier ganancia o pérdida de capital que haya obtenido en el ejercicio anterior, primero tendrá que establecer la base de costos para los activos en cuestión. Para ello, tendrás que llevar un registro de cuánto te costó originalmente comprar el activo criptográfico, así como de las comisiones incurridas en el proceso de compra. Una vez que tengas la base del coste, tendrás que restarla del valor al que te deshiciste de la criptomoneda. A continuación, describimos un ejemplo para explicar esto con más detalle:
- Para calcular una ganancia de capital: Daniel compra 1 ETH por 2.000 EUR. 6 meses después, decide vender este 1 ETH por un valor de 3.000 EUR. Su base de costes era de 2.000 euros, por lo que la resta de los 3.000 euros por los que vendió el ETH. Esto le deja con una ganancia de capital de 1000 euros. Estos 1.000 euros supondrán un tipo impositivo del 19% para el ahorro de ingresos, ya que se incluyen en un margen de beneficio inferior a 6.000 euros.
También puedes usar este método para calcular tu base de costos para liquidar cualquier pérdida de capital que hayas sufrido en el ejercicio anterior, como una forma de compensar cualquier ganancia. Usemos nuevamente la situación de Daniel como ejemplo para ilustrar:
- Para calcular una pérdida de capital: Daniel tiene una ganancia de capital de 1.000 EUR respecto al escenario anterior. Sin embargo, también compró 100 LUNA por un coste total de 10.000 euros al mismo tiempo. Desde entonces, el 100 LUNA ha bajado de valor hasta los 9.750 euros. Daniel decide vender todo su LUNA con pérdidas, lo que le deja una pérdida de capital de 250 euros. Puede usar esta pérdida de capital para compensar su ganancia de capital de 1000 EUR, para reducir su ganancia de capital a 750 EUR.
Si no tiene ninguna ganancia de capital que compensar en el ejercicio financiero en curso, puede transferirlas a los próximos cuatro años y utilizarlas para compensar un máximo del 25% de su ganancia de capital neta cada año.
Impuesto sobre la renta de las criptomonedas
En España, el impuesto sobre la renta se aplica a las ganancias obtenidas de las criptomonedas que no surjan de un evento de ganancia de capital. Estas pueden incluir actividades como:
- Recibir pagos en criptomonedas
- Minería de criptomonedas
- Recompensas de apuestas
- Recompensas del fondo de liquidez
- Yield Farming criptomoneda
- Lanzamiento aéreo
Si bien la AEAT no ha publicado directrices específicas sobre qué actividad criptográfica en particular se clasifica como sujeta a impuestos sobre la renta, es muy probable que se reconozcan como tales. Profundicemos en las posibles implicaciones de cada una de ellas.
Recibir pagos en criptomonedas:
A medida que las criptomonedas se generalicen, es posible que te paguen en criptomonedas. Es probable que la AEAT considere que cualquier pago realizado a cambio de un servicio constituye un ingreso y, por lo tanto, incurrirá en un impuesto sobre la renta.
Minería de criptomonedas:
La minería implica el uso de la potencia informática para resolver ecuaciones criptográficas con el fin de validar y añadir nuevas transacciones a la cadena de bloques. Esto también protege la red al evitar el doble gasto de criptomonedas. Un incentivo clave para que las personas se dediquen a la minería es el suministro de nuevas monedas al validar las transacciones.
La AEAT aún no ha definido si las actividades mineras de una persona incurren en impuestos sobre la renta, pero en general, el software de Crypto Tax Calculator generalmente clasificará las recompensas mineras como ingresos obtenidos. Nuestro software también tiene la opción de seleccionar si sus recompensas mineras se clasifican como ingresos o no. Esto se puede cambiar accediendo a las opciones de configuración. Puedes hablar con tu asesor fiscal sobre cómo clasificarlo mejor para tu situación personal o ponerte en contacto con la AEAT para que te haga una evaluación individual.
Apostar criptomonedas:
El staking es un proceso que permite a los usuarios participar en el mecanismo de validación de las cadenas de bloques, delegando sus criptomonedas en un validador. Básicamente, el validador recibe la ponderación de los tokens delegados, lo que aumenta su participación en las tarifas de red, sin recibir realmente los activos directamente. A cambio, los validadores pagan a sus delegadores un porcentaje de las comisiones de red que han ganado como «recompensa inicial».
La AEAT aún no ha aclarado cómo se gravan las recompensas por participación. Sin embargo, es probable que se perciban como ingresos, ya que apostar es similar a una inversión en varios sentidos. Para obtener recompensas por apostar, el participante primero debe tener una participación suficiente en los tokens nativos de la plataforma de criptomonedas, y solo entonces podrá generar ingresos mediante la participación de recompensas. Esto es muy similar a depositar dinero en el banco y ganar intereses, por lo que en Crypto Tax Calculator nuestro software generalmente clasifica las recompensas por apostar como ingresos obtenidos. Puedes hablar con tu asesor fiscal sobre cómo clasificarlo mejor para tu situación personal o ponerte en contacto con la AEAT para que te haga una evaluación individual. Una vez que haya obtenido ingresos por la participación, este precio inicial podría constituir la base de costes para sus ganancias o pérdidas de capital.
Participar en fondos de liquidez:
Un fondo de liquidez es esencialmente un grupo de tokens incluidos en un contrato inteligente que permite el intercambio descentralizado de tokens, préstamos, préstamos y otras actividades, todo en cadena.
Si bien la AEAT no ha aclarado su posición sobre los beneficios del fondo de liquidez, las posibles implicaciones fiscales podrían ser dobles. En primer lugar, se podría argumentar que estás «deshaciéndote» de los tokens cuando los depositas en el pool y recibes a cambio un token LP, con propiedades sustancialmente diferentes. Lo mismo ocurre cuando retiras tu liquidez. En segundo lugar, las ganancias acumuladas al participar en un fondo de liquidez podrían considerarse ingresos, ya que estás prestando un servicio a una bolsa a cambio de recompensas basadas en el valor. Tendrá que hacer un seguimiento del valor justo de mercado de las ganancias de cualquier fondo de liquidez a fin de establecer una base de costes que permita una revisión continua.
Nota sobre los depósitos con apuestas y fondos de liquidez: la calculadora de impuestos criptográficos le permite seleccionar si los depósitos con participación están sujetos o no a impuestos como ganancias o pérdidas de capital, lo que incluye la participación en fondos de liquidez, bóvedas y contratos de participación unilateral. Consulte con un profesional de impuestos local para determinar la mejor manera de clasificarlos en función de su situación personal.
Criptodivisa Yield Farming:
La agricultura de rendimiento implica depositar capital (como otras criptomonedas y/o monedas estables) en un protocolo descentralizado y recibir una recompensa a cambio. Al igual que ocurre con las apuestas, la AEAT aún no ha aclarado cómo se gravan las recompensas por la agricultura de rendimiento. Sin embargo, también es probable que se considere un ingreso, ya que estás «trabajando» para «ganar» criptomonedas.
Lanzamiento desde el aire:
Otro evento criptográfico que la AEAT puede considerar un ingreso es un airdrop. Un airdrop se produce cuando las criptomonedas o las cadenas de bloques distribuyen una moneda o un token, que generalmente se emplea como mecanismo de marketing para ganar impulso en las primeras etapas. Cualquier beneficio que consigas con el lanzamiento desde el aire a tu monedero puede ser gravado por la AEAT como ingreso.
El valor de la criptomoneda utilizada es el valor justo de mercado del token en la fecha y hora en que te conviertes en el propietario efectivo. En situaciones en las que necesites reclamar un lanzamiento aéreo, es probable que el valor justo de mercado esté fechado en el momento en que lo recibes, no en el momento en que cumplas los requisitos. Es importante tener en cuenta que, si en el futuro decides deshacerte de las fichas que has recibido por vía aérea, es probable que también tengas que pagar el impuesto de ahorro sobre la renta por estas fichas, cuyo coste se basará en el valor del token cuando lo recibiste.
Tasas del impuesto sobre la renta
En España, las tasas del impuesto sobre la renta dependen de varios factores: la región en la que reside y sus ingresos generales. Con estos tipos variables, tendrás que investigar qué es lo que se aplica a ti en concreto buscando los tipos impositivos en las páginas de recursos de tu gobierno local.
Tasas del impuesto sobre el patrimonio sobre las criptomonedas
Algunas regiones de España tienen un impuesto adicional conocido como «impuesto sobre el patrimonio», que generalmente se aplica a las personas que tienen un ingreso total superior a una cierta cantidad en un ejercicio financiero. Dado que España se ha centrado recientemente en las criptomonedas, cualquier valor de las criptomonedas debe tenerse en cuenta a la hora de determinar el patrimonio total de un ejercicio financiero específico.
Si su patrimonio total es superior al valor de exención en su región, estará obligado a hacer esta declaración y pagar cualquier impuesto sobre el patrimonio aplicable. En función de las normas de su región, este impuesto suele oscilar entre el 0,3% y el 3,5%. Una vez más, tendrás que investigar qué es lo que te afecta a ti y al valor total de tu patrimonio consultando la normativa en las páginas de recursos de tu gobierno local.
Impuesto de sucesiones sobre criptomonedas
En España, si una persona recibe una herencia en criptomonedas, esta debe incluirse en su declaración de impuestos y es probable que se considere sujeta a impuestos. El tipo impositivo que se aplique volverá a depender de la cantidad de criptomonedas heredadas y de la normativa vigente en tu región de España. Dependiendo de la legislación local, el tipo impositivo suele oscilar entre el 7% y el 37%. Una vez más, tendrás que investigar qué es lo que te afecta a ti y a las criptomonedas heredadas buscando la normativa en las páginas de recursos de tu gobierno local.
Actividad criptográfica libre de impuestos en España
En España, hay algunos tipos de transacciones criptográficas que no se consideran hechos imponibles. Entre ellas se incluyen las siguientes:
- Comprar criptomonedas con dinero fiduciario
- Poseer criptomonedas (a menos que la posesión de estas criptomonedas eleve el valor total de tu patrimonio por encima del umbral mínimo establecido en la legislación de tu región y, por lo tanto, incurra en un impuesto sobre el patrimonio)
- Transferencia de criptomonedas entre sus propias billeteras/cuentas de cambio
Será necesario hacer un seguimiento de este tipo de transacciones para determinar su relevancia para futuras transacciones imponibles, pero no es probable que por sí mismas se consideren eventos imponibles.
Entonces, ¿qué formularios necesitaré para completar mi declaración de impuestos sobre criptomonedas?
El formulario clave que necesitará para completar su declaración de impuestos es el Formulario 100. Este es el formulario necesario para hacer una declaración del IRPF. Una vez que haya completado su declaración, puede enviarla en línea a través de Alquila online.
¿Cuál es la fecha límite para las declaraciones de impuestos en España?
La fecha límite para presentar sus impuestos para un determinado año fiscal es el 30 de junio del año siguiente. Por ejemplo, la fecha límite para el año fiscal 2021 es el 30 de junio de 2022. Si se retrasa en la presentación de su declaración de impuestos sobre la renta personal, puede incurrir en una multa, ¡así que no espere demasiado!
¿Cómo utilizo Crypto Tax Calculator para mis criptoimpuestos en España?
Crypto Tax Calculator es compatible con regiones específicas para España, ¡lo que significa que pagar tus impuestos criptográficos será más fácil que nunca! Aplicamos automáticamente el método de inventario «primero en entrar, primero en salir» a tus transacciones para cumplir con las prácticas de la AEAT y darte la posibilidad de descargar tus informes fiscales finales sobre criptomonedas en un formato compatible con el formulario 100. Además, nuestra plataforma aplicará automáticamente las conversiones de divisas en euros a cada una de tus transacciones con criptomonedas para que siempre tengas una idea del posicionamiento de tu cartera basada en monedas fiduciarias.
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