Het bezit van cryptovaluta in Nederland is de afgelopen jaren explosief gestegen. Chainalysis rangschikt dit kleine Europese land in de top 40 voor cryptogebruik wereldwijd voor 2022 en een van de toplanden in Europa. Zoals veel landen over de hele wereld zet het toenemende eigendom van digitale activa belastingkantoren onder druk om de belastingregels voor deze digitale activa bij te houden. In tegenstelling tot veel andere landen belast Nederland crypto niet met behulp van typische vermogenswinsten of inkomensmethoden.
Belast Nederland crypto?
Ja, crypto wordt door de Nederlandse belastingdienst als activa behandeld, Belastingdienst, en wordt dienovereenkomstig belast. Als de waarde van uw vermogen (zowel crypto als niet-crypto) meer dan €50.000 waard is, bent u onderworpen aan een vermogensbelasting (vermogensbelasting).
Hoe wordt crypto in Nederland belast?
Nederlandse belastingbetalers worden elk jaar belast op basis van de vermoedelijke toename van het vermogen dat op 1 januari wordt aangehouden. De kostenbasis is afgeleid van de waarde van de activa die op 1 januari van het jaar daarvoor werden aangehouden.
De Belastingdienst gaat altijd uit van winst op vermogen, nooit van verlies. Nederlandse belastingbetalers betalen belasting over inkomen, vermogen en vermogen volgens een belastingstelsel met 3 boxen. Elke box heeft zijn eigen specifieke belastingtarief.
Box 1: inkomsten uit werk
Kader 2: Aanzienlijk belang
Box 3: inkomsten uit activa, spaargelden en beleggingen.
Cryptocurrencies worden over het algemeen ingedeeld in box 3; sommige activiteiten (zoals grootschalige mijnbouwactiviteiten) kunnen echter in box 1 worden ingedeeld.
Tarieven van de personenbelasting
Belastbaar inkomen uit arbeid valt onder box 1 en wordt belast volgens progressieve belastingtarieven. Box 1 omvat ook inkomsten uit eigenwoningbezit, periodieke ontvangsten en betalingen en uitkeringen in verband met inkomensvoorzieningen.
Voor 2022 variëren de tarieven van de personenbelasting voor Box 1 van 9,42% tot 49,50%.
Deze tabel toont de tarieven voor de personenbelasting voor 2022 in Nederland. Bron: PWC
Wat is het belastingtarief op crypto in Nederland?
Voor crypto die in box 3 valt, moeten Nederlandse belastingbetalers de waarde van hun cryptobezit opnemen in hun totale vermogen dat op 1 januari werd aangehouden. De Belastingdienst berekent een zogenaamd 'fictief rendement' op basis van de waarde van het aangehouden vermogen, namelijk het vermoedelijke rendement over het jaar van de activa. Nederlandse belastingbetalers worden dan belast tegen 31% op deze vermoedelijke aangifte.
Hoe bereken ik mijn vermogensbelasting in Nederland?
Fictieve winsten zijn gebaseerd op de waarde van iemands vermogen op 1 januari. De veronderstelling achter fictieve winsten is dat hoe groter de waarde van iemands vermogen, hoe groter het rendement op het vermogen zal zijn. Het veronderstelde rendement voor verschillende waardegroepen van activa wordt hieronder vermeld.
*Bovenstaande tarieven zijn voor het belastingjaar 2021 en kunnen worden gewijzigd.
Voorbeeld:
Een Nederlandse belastingbetaler berekent de waarde van zijn totale nettovermogen (inclusief crypto) op 1 januari op €91.000.
De eerste €50.000 heeft een vermoedelijk rendement van 0%. De resterende €41.000 heeft een vermoedelijk rendement van 1,898%, wat neerkomt op €778,18.
Dit bedrag is onderworpen aan een belasting van 31%. Dit zou betekenen dat deze persoon €241,24 zou moeten betalen voor dit onderdeel van zijn belasting.
Inkomstenbelasting op crypto in Nederland
Zoals gezegd kunnen sommige crypto-gerelateerde activiteiten onder Box 1 vallen: inkomstenbelasting. Deze activiteiten omvatten:
- Een salaris verdienen in crypto
- Als bedrijf een mijnbouwbedrijf runnen (zie meer hier)
- Beloningen inzetten
- Liquiditeitspoolbeloningen
- Interesse uit DeFi-activiteiten
Inkomsten uit crypto worden belast tegen hetzelfde tarief als reguliere inkomsten.
Wordt de verkoop van crypto in Nederland belast?
In tegenstelling tot veel andere landen die het concept van meerwaarden hanteren, belast de Belastingdienst de verkoop van cryptovaluta niet rechtstreeks. Zoals hierboven beschreven, worden Nederlandse belastingbetalers echter belast op de waarde van de activa die op 1 januari werden aangehouden. Dit betekent dat als een individu eind december zou besluiten al zijn cryptovaluta te verkopen en de opbrengst op een bankrekening te storten, hij nog steeds belasting moet betalen over de vermoedelijke winsten van de fiat die op de rekening staat.
DeFi-transacties in Nederland
De Belastingdienst heeft nog geen officiële verklaring vrijgegeven over DeFi-activiteiten en hun fiscale implicaties. Het is de moeite waard om met een geregistreerde belastingprofessional te praten als u niet zeker bent van uw belastingverplichtingen met betrekking tot uw DeFi-activiteiten.
Bij het overwegen van de inkomstenbelasting van de Belastingdienst kunnen sommige DeFi-activiteiten onder de inkomenscomponent van uw belastingverplichting vallen. Deze kunnen het volgende omvatten:
- beloningen inzetten
- lenen en lenen
- beloningen voor liquiditeitspools
- landbouwfiches
- airdrops
Crypto cadeau doen in Nederland
Crypto schenken is belastingvrij als het bedrag lager is dan €3.244, tenzij je de gift van je ouders krijgt. In dit geval stijgt de belastingvrije drempel naar €6.604. Giften met een waarde boven deze drempels zijn belastbaar.
Donaties aan een registreerde goede doelen zijn belastingvrij als het gedoneerde bedrag minder dan 10% van uw totale inkomen bedraagt.
NFT-belastingen in Nederland
Er zijn in Nederland geen specifieke richtlijnen met betrekking tot belastingen; het is echter zeer waarschijnlijk dat ze op dezelfde manier worden behandeld als andere digitale activa zoals Bitcoin en Ethereum. Dit betekent dat de marktwaarde van uw NFT-bezit op 1 januari moet worden opgenomen in uw intrinsieke waarde en onderworpen is aan belasting in box 3.
Is de Belastingdienst op de hoogte van mijn cryptobezit?
Ondanks wat vaak wordt gedacht, is cryptocurrency extreem gemakkelijk te volgen en niet zo anoniem als velen denken. Vanwege de veel strengere regelgeving rond cryptocurrency-uitwisselingen en investeringen in digitale activa, vereisen bijna alle beurzen dat gebruikers een 'Know-Your-Customer' (KYC) -identificatieaanvraag invullen voordat het account kan worden gebruikt om crypto te kopen. Als u zich hebt aangemeld voor een beurs waarvoor deze controle is vereist, is de kans groot dat de Belastingdienst uw gebruikersrecord van die beurs heeft. Opnames naar externe portemonnees worden ook bijgehouden, en het is een eenvoudig proces om het geldspoor van een wisselrekening naar externe portemonnees te volgen vanwege de beschikbaarheid van gegevens over openbare blockchains.
De zesde antiwitwasrichtlijn van de Europese Unie houdt in dat elk bedrijf dat financiële diensten verleent aan klanten of andere bedrijven zich moet houden aan strengere voorschriften met betrekking tot cliëntidentificatie. Deze richtlijn houdt ook in dat gegevens beschikbaar worden gesteld tussen EU-lidstaten, dus als u zich aanmeldt voor een uitwisseling in een ander EU-land betekent niet dat de Belastingdienst geen toegang tot uw gegevens kan krijgen.
De voorgestelde richtlijn inzake administratieve samenwerking (DAC8) van de Europese Commissie is een stap in de richting van strengere regelgeving met betrekking tot het bezit en de handel in cryptocurrency. De voorgestelde update zal waarschijnlijk in de komende 12 maanden van kracht worden, waardoor de beschikbaarheid van gegevens over eigenaren van cryptocurrency voor financiële autoriteiten in de EU-lidstaten toeneemt om belastingontduiking of fraude aan te pakken. Zodra dit van kracht wordt, kan DAC8 de Belastingdienst toestaan om specifiek te zoeken of een persoon eigenaar is van cryptocurrency, evenals andere informatie zoals bezit, transactiegeschiedenis en opnameadressen.
Belastingdeadline voor Nederland
Nederlandse belastingbetalers kunnen vanaf 1 maart hun belastingaangifte doen via het online portaal hier. De uiterste datum voor het indienen van een aangifte is 1 mei van hetzelfde jaar.
Hoe Crypto Tax Calculator kan helpen
Het handmatig bijhouden van al het bovenstaande klinkt niet echt leuk, toch? Spoiler: dat is het niet. Dat is waar we van pas komen! Onze software voor het berekenen van cryptobelastingen kan u helpen uw cryptotransactiegegevens samen te voegen om eventuele winsten, verliezen, inkomsten en/of uitgaven te helpen berekenen. Als extra bonus hebben we samengewerkt met belastingprofessionals uit Nederland om ervoor te zorgen dat ons platform de richtlijnen van uw regio volgt.
Nadat u al uw gegevens hebt geïmporteerd om een volledig overzicht van uw handelsgeschiedenis te krijgen, wordt u gevraagd eventuele openstaande regels met elkaar te verzoenen. Nadat deze zijn afgestemd, hebt u de mogelijkheid om rapporten te downloaden waarin deze waarden duidelijk worden weergegeven. Deze rapporten en de bijgevoegde informatie geven u de bedragen die nodig zijn om uw jaarlijkse belastingaangifte voor de Belastingdienst in te vullen.
De informatie op deze website is van algemene aard en houdt geen fiscaal, boekhoudkundig of juridisch advies in. Het is opgesteld zonder rekening te houden met uw doelstellingen, financiële situatie of behoeften. Voordat u op basis van deze informatie handelt, dient u de geschiktheid van de informatie te overwegen, rekening houdend met uw eigen doelstellingen, financiële situatie en behoeften, en professioneel advies in te winnen. Cryptotaxcalculator wijst alle garanties, toezeggingen en garanties af, expliciet of impliciet, en is niet aansprakelijk voor welk verlies of welke schade dan ook (inclusief menselijke of computerfouten, nalatigheid of anderszins, of incidentele of gevolgschade) voortvloeiend uit of in verband met, enig gebruik van of vertrouwen op de informatie of adviezen op deze website. De gebruiker moet als enige de verantwoordelijkheid aanvaarden die verband houdt met het gebruik van het materiaal op deze site, ongeacht het doel waarvoor dergelijk gebruik of dergelijke resultaten worden toegepast. De informatie op deze website is geen vervanging voor gespecialiseerd advies.
