Wie Sie Ihre Krypto-steuern in der Schweiz Melden 2023

Die Schweiz war schon immer ein globales Wirtschaftszentrum und macht auch im Bereich der Kryptowährung keine Ausnahme. Das Land ist ein bekannter Host für mehr als 900 Blockchain- und Kryptowährungsunternehmen mit einer Krypto-Adoptionsrate von 20% im Jahr 2022 (welche weit über dem weltweiten Durchschnitt von 14% liegt). Es gibt eine kleine Stadt namens Zug (in der Nähe von Zürich), die aufgrund ihres fruchtbaren Bodens für Kryptounternehmen (einschließlich Ethereum und Tezos) sogar den Namen "Crypto Valley" erhalten hat!

Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat eine klare Anleitung zur Besteuerung von Kryptowährungen herausgegeben, in der die wichtigsten Regeln aufgeführt sind. Die Steuerzahler müssen diese kennen, um ihre Steuererklärungen korrekt einzureichen.

Dieser umfassende Leitfaden erklärt alles über die Klassifizierung von Kryptowährungen durch die ESTV, die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen und damit verbundenen Aktivitäten in der Schweiz und wie Schweizer Kryptowährungshändler und Investoren ihre Steuern mit Crypto Tax Calculator melden können.

Werden Kryptowährungen in der Schweiz besteuert?

Ja, unter bestimmten Umständen. Die Schweiz hat ein einzigartiges Steuersystem, in dem Sie, wenn Sie als Privatanleger (und nicht als selbständiger Händler) klassifiziert sind, keine Kapitalertragssteuer zahlen müssen. Alle Schweizer Steuerzahler müssen jedoch nach wie vor Einkommenssteuer und möglicherweise auch Vermögenssteuer zahlen.

Die ESTV behandelt Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, sondern betrachtet sie als Privatvermögen - ähnlich wie Anleihen, Aktien und Immobilien.

Sind Sie ein Privatanleger oder ein selbständiger Gewerbetreibender?

Ob Sie der Kapitalertragssteuer unterliegen, hängt davon ab, ob Sie als Privatanlegerin oder als selbständiger Gewerbetreibender gelten. Um als Privatanleger zu gelten, müssen Sie die folgenden Kriterien erfüllen:

1. Sie müssen Ihre Kryptowährung für einen Zeitraum von mindestens 6 Monaten halten
2. Das Handelsvolumen darf das Fünffache des Wertes Ihres Portfolios zu Beginn des Finanzjahres nicht überschreiten.
3. Die Kapitalgewinne dürfen 50% Ihres Nettoeinkommens nicht überschreiten
4. Keine Fremdfinanzierung für den Kauf Ihrer Kryptowährung (d.h. Sie haben Ihre Kryptowährung mit Ihrem eigenen Geld gekauft)
5. Futures und Derivate werden nur zur Absicherung und nicht zu Spekulations-/Handelszwecken verwendet

Wenn Sie alle oben genannten Kriterien erfüllen, werden Sie als Privatanleger betrachtet; daher sind Ihre Kryptogewinne vollständig von der CGT befreit. Glücklicherweise werden Sie nicht automatisch als selbständiger Händler betrachtet, wenn Sie nicht alle diese Anforderungen erfüllen. Sie sollten sich jedoch von einem Buchhalter oder der ESTV beraten lassen, um festzustellen, in welche Gruppe Sie fallen.

Bis wann muss ich meine Krypto-Steuern in der Schweiz melden?

Das Steuerjahr in der Schweiz läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Die Meldefrist fällt auf den 31. März, obwohl einige Kantone andere Fristen haben. Sie sollten Ihre Krypto-Steuern zusammen mit Ihrem Einkommen im Rahmen Ihrer jährlichen Steuererklärung angeben.

Wenn Sie Ihre Steuern nicht rechtzeitig einreichen, können Sie bei Ihrem Meldekanton eine kostenlose Fristverlängerung beantragen. Die Fristverlängerung wird Ihnen in der Regel bis September/November gewährt. Dies hängt jedoch davon ab, wie die ESTV Ihre Situation einschätzt.

Weiss die ESTV von meinen Kryptobeständen?

Entgegen der landläufigen Meinung lassen sich Kryptowährungen sehr leicht nachverfolgen und sind nicht so anonym, wie viele glauben. Aufgrund der viel strengeren Regulierung von Kryptowährungsbörsen und Investitionen in digitale Vermögenswerte verlangen fast alle Börsen, dass die Benutzer einen Antrag zur Identifizierung ihrer Kunden (KYC) ausfüllen, bevor das Konto zum Kauf von Kryptowährungen verwendet werden kann. Wenn Sie sich bei einer Börse angemeldet haben, die diese Überprüfung verlangt, ist es sehr wahrscheinlich, dass die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) Ihren Benutzerdatensatz von dieser Börse hat. Auch Abhebungen auf externe Wallets werden nachverfolgt, und dank der Verfügbarkeit von Daten auf öffentlichen Blockchains ist es ein einfacher Prozess, den Weg des Geldes von einem Börsenkonto zu externen Wallets zu verfolgen.

Die sechste Anti-Geldwäsche-Richtlinie der Europäischen Union bedeutet, dass jedes Unternehmen, das Finanzdienstleistungen für Kunden oder andere Unternehmen erbringt, strengere Vorschriften zur Kundenidentifizierung einhalten muss. Diese Richtlinie bedeutet auch, dass Daten zwischen den EU-Mitgliedsstaaten verfügbar gemacht werden, so dass die Anmeldung bei einer Börse in einem anderen EU-Land nicht bedeutet, dass die FTA keinen Zugriff auf Ihre Daten hat.

Die von der Europäischen Kommission vorgeschlagene Richtlinie zur Verwaltungszusammenarbeit (DAC8) ist ein Schritt in Richtung einer strengeren Regulierung des Besitzes und Handels mit Kryptowährungen. Die vorgeschlagene Aktualisierung wird wahrscheinlich in den nächsten 12 Monaten in Kraft treten und die Verfügbarkeit von Daten über Kryptowährungsbesitzer für Finanzbehörden in den EU-Mitgliedstaaten erhöhen, um Steuerhinterziehung oder -betrug zu bekämpfen. Sobald dies in Kraft tritt, kann DAC8 der ESTV erlauben, gezielt zu suchen, ob eine Person Kryptowährungen besitzt, sowie andere Informationen wie Bestände, Transaktionshistorie und Abzugsadressen.

Was passiert, wenn ich meine Kryptosteuern nicht melde?

Dies wird als Steuerhinterziehung betrachtet, wenn Sie eine falsche oder unvollständige Steuererklärung abgeben. Juristen zufolge wird Steuerhinterziehung in der Schweiz inzwischen als Steuerbetrug und kriminelle Handlung betrachtet. Dieses Vergehen kann zu Geldstrafen von bis zu 10.000 Schweizer Franken (CHF) oder in einigen schweren Fällen zu einer Freiheitsstrafe von bis zu 3 Jahren führen (je nach Schwere des Vergehens der Steuerhinterziehung).

Die ESTV nimmt Steuerhinterziehung sehr ernst, und es ist sehr wahrscheinlich, dass sie Zugang zu den Daten von Personen hat, die sich an einer zentralen Börse registriert haben. Daher empfehlen wir Anlegern dringend, sich zu vergewissern, dass sie ihre Krypto-Transaktionen steuerlich korrekt behandeln und ihre Steuern korrekt einreichen.

Wie wird Krypto in der Schweiz besteuert?

Krypto-Nutzer in der Schweiz unterliegen 3 Hauptsteuerarten: Kapitalgewinn-, Einkommens- und Vermögenssteuer. Im Folgenden gehen wir auf die verschiedenen Szenarien und Steuersätze ein.

Kapitalertragssteuer

Zuvor haben wir festgestellt, dass Privatanleger von der Zahlung der Kapitalertragssteuer befreit sind. Selbstständige Gewerbetreibende oder Geschäftsinhaber unterliegen jedoch der Kapitalertragssteuer.

HINWEIS: Es gibt keine separate Berechnung der Kapitalertragssteuer; stattdessen werden Ihre Kapitalerträge zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet und besteuert.

Privatanleger können zwischen den folgenden (von der ESTV genehmigten) Inventurmethoden wählen:

First In First Out, Last In First Out, Highest In First Out, Average Cost Basis

Beispiele für die Anwendung dieser verschiedenen Rechnungslegungsmethoden finden Sie hier.

Einkommensteuer

In der Schweiz gibt es 3 verschiedene Arten der Einkommenssteuer:

• Bundeseinkommenssteuer
• Kantonale Einkommenssteuer
• Kommunale Einkommenssteuer

Die Steuersätze auf Bundesebene sind im ganzen Land gleich. Jeder Kanton hat jedoch seine eigenen spezifischen Steuergesetze und -sätze. Die Gemeinden halten sich im Allgemeinen an die Steuervorschriften des Kantons, dem sie unterstehen, obwohl sie ihre eigenen kommunalen Steuersätze festlegen können. Insgesamt gibt es in der Schweiz 26 Kantone und 2.929 Gemeinden, so dass die kantonalen und kommunalen Steuervorschriften und -sätze recht unterschiedlich sind.

Bundeseinkommenssteuersatz

Der Bundessteuersatz folgt einem progressiven System, d.h. je mehr Sie verdienen, desto höher ist Ihr Steuersatz. Die persönlichen Einkommenssteuersätze (für alleinstehende Steuerzahler) sind unten aufgeführt:

Quelle: PricewaterhouseCoopers

ACHTUNG: Um die Steuersätze für verheiratete Steuerzahler oder alleinstehende Steuerzahler mit minderjährigen Kindern zu sehen, klicken Sie bitte hier.

Vermögenssteuer

In der Schweiz wird die Vermögenssteuer auf Ihr gesamtes Vermögen abzüglich der Schulden am Ende des Geschäftsjahres erhoben. Bei dieser Berechnung müssen alle privaten Vermögenswerte berücksichtigt werden. Zu diesen Vermögenswerten gehören:

• Bargeld, Aktien, Anteile, Anleihen
• Sachwerte, die einen Wert besitzen - wie Immobilien, Fahrzeuge, Gold.
• Kryptowährungen

Der Wert jeder Kryptowährung sollte am 31. Dezember des Geschäftsjahres anhand der von der ESTV veröffentlichten Marktkurse berechnet werden. Wenn die ESTV keine Marktkurse für eine bestimmte Kryptowährung, die Sie halten, hat, dann sollte stattdessen der Marktwert aus einer seriösen Quelle verwendet werden (Crypto Tax Calculator wird dies für Sie berechnen).

Sobald Sie den Gesamtwert Ihres Vermögens berechnet haben, können Sie herausfinden, wie viel Vermögenssteuer Sie zahlen müssen, indem Sie die Steuersätze in Ihrem Kanton hier nachschlagen. Im Allgemeinen liegt die Vermögenssteuer in den meisten Kantonen zwischen 0,3% und 1%.

Steuerbare Szenarien

Beispiele für Kapitalgewinne

• Die folgenden Ereignisse sind nur steuerpflichtig, wenn Sie ein selbständiger Gewerbetreibender und NICHT ein Privatanleger sind:
• Verkauf von Krypto gegen Schweizer Franken oder eine andere Fiat-Währung (USD, EUR, etc.) Handel von Krypto gegen Krypto (z.B.: BTC → ETH)
• Bezahlen von Waren oder Dienstleistungen mit Krypto
• Handels-/Transfergebühren
• Ausleihen von Kryptowährungen
• Margin-Handel
• Handel mit Futures/Derivate
• Handel mit NFTs
• Liquiditätspools

Wenn Sie ein Privatanleger sind, werden die oben genannten Einkünfte als nicht steuerpflichtig betrachtet.

Beispiele für Einkommen

Die unten aufgeführten Krypto-Aktivitäten werden als Einkommen zum Marktwert der von Ihnen erhaltenen Münzen zum Zeitpunkt der Transaktion besteuert. Sie unterliegen jedoch nicht der Kapitalertragssteuer, wenn Sie sich entscheiden, diese Coins zu einem späteren Zeitpunkt zu verkaufen (vorausgesetzt, Sie sind ein Privatanleger).

• Airdrops
• Gabeln
• Bergbau
• Staking Rewards Gehalt / Freelancing
• h., Erhalt von Krypto als Zahlungsmittel
• Erstellen und Verkaufen von NFTs

Krypto verschenken

In der Schweiz gibt es eine separate Steuer für die Schenkung von Vermögenswerten, einschließlich der Schenkung von Kryptowährungen. Diese Regeln werden von jedem Kanton mit Sätzen bis zu 36 % festgelegt.

Der Schenkungssteuersatz hängt von mehreren Faktoren ab:

• dem Wert des geschenkten Vermögenswerts
• der Art des zu verschenkenden Vermögenswertes
• Welchem Kanton Sie unterstellt sind
• Ihre Beziehung zum Empfänger des Geschenks (z.B. Eltern, Freunde, etc.)

Um den für Sie geltenden Schenkungssteuersatz zu erfahren, besuchen Sie bitte hier.

Sonstige Szenarien

Schenkung von Kryptowährungen:

Es gibt keine spezifischen Richtlinien darüber, ob Krypto-Spenden steuerlich absetzbar sind; Spenden über 100 CHF an eine qualifizierte Schweizer Wohltätigkeitsorganisation können jedoch von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden.

Initial Coin Offerings (ICOs):

Ähnlich wie bei den Airdrops hat die ESTV noch keine Hinweise dazu gegeben, wie ICOs aus steuerlicher Sicht zu behandeln sind. Es wäre also am besten, mit einem Steuerfachmann darüber zu sprechen, wenn Sie an einem ICO teilgenommen haben

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Es ist wichtig, Ihre gesamte Transaktionshistorie aufzuzeichnen, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuererklärung korrekt berechnet haben, und für den Fall, dass Sie nach der Steuererklärung von der ESTV geprüft werden.

• Die ESTV kann die folgenden Aufzeichnungen verlangen:
• Datum und Zeitstempel des Transaktionsverlaufs
• Liste der gehandelten Kryptowährungen
• Menge der gehandelten Kryptowährungen und Wert in CHF zum Zeitpunkt der Transaktion
• Art der Transaktionen
• Aufzeichnungen von Börsen und Wallet-Adressen

Wenn Sie keine Aufzeichnungen über Ihre Daten führen und den Zugang zu einer Börse/Wallet verlieren, an der Sie gehandelt haben (sei es, weil die Börse geschlossen wurde oder Sie Ihre Kryptoschlüssel verloren haben), werden Sie Schwierigkeiten haben, eine korrekte Steuererklärung mit fehlenden Daten einzureichen.

Um solche Situationen zu vermeiden, ist es am besten, regelmäßige Backups Ihrer Transaktionshistorie aufzubewahren oder eine Kryptowährungs-Steuersoftware wie Crypto Tax Calculator zu verwenden, um alle Ihre Daten und Steuerberichte an einem Ort zusammenzufassen.

Wie kann man in der Schweiz Steuern einreichen?

Die Einreichung Ihrer Steuererklärungen in der Schweiz ist ziemlich einfach. Sie müssen auf die Website der Schweizer Regierung gehen und dann einfach den Kanton eingeben, in dem Sie leben. Sie werden dann auf eine kantonsspezifische Website weitergeleitet, auf der Sie Ihre Steuererklärung ausfüllen können. Jeder Kanton hat leicht abweichende Anweisungen und Einreichungsprozesse; im Kanton Zürich beispielsweise werden Kryptowährungen unter "andere Vermögenswerte" deklariert, und Sie müssen einen Nachweis über die digitale Brieftasche vorlegen, in der Ihre Vermögenswerte gespeichert sind. Im Kanton Basel-Stadt hingegen muss das Krypto-Vermögen in der Steuererklärung unter dem Code 835 deklariert werden.

Bevor Sie Ihre Steuern einreichen, müssen Sie die folgenden Dokumente bereithalten:

• Gehaltsabrechnungen
• Bankkontoauszüge
• Auszüge der privaten Schweizer Rente (wenn Sie pensioniert sind)
• Medizinische Ausgaben
• Arbeitsbezogene Ausgaben
• Spendenquittungen
• Andere Auszüge über Investitionen

Zur Berechnung Ihrer Vermögenssteuer müssen Sie auch den Marktwert der folgenden Vermögenswerte angeben:

• Bargeld und Bankguthaben
• Grundstücke und Immobilien
• Aktien, Anteilsscheine, Obligationen und andere Wertpapiere
• Vermögenswerte in Kryptowährungen
• Versicherungspolicen
• Andere wertvolle Vermögenswerte wie Edelmetalle, Sammlerstücke, etc.

Wie kann Crypto Tax Calculator helfen?

Manuelles Führen von Aufzeichnungen über all die oben genannten Dinge klingt nicht nach viel Spaß, oder? Spoiler: macht es nicht. Und genau da kommen wir ins Spiel! Unsere Krypto-Steuerberechnungssoftware kann Ihnen dabei helfen, Ihre Krypto-Transaktionsdaten zusammenzufassen, um etwaige Gewinne, Verluste, Einnahmen und/oder Ausgaben zu berechnen. Als zusätzlichen Bonus haben wir mit Steuerexperten aus der Schweiz zusammengearbeitet, um sicherzustellen, dass unsere Plattform den Richtlinien Ihrer Region entspricht.

Sobald Sie alle Ihre Daten importiert haben, um sich einen vollständigen Überblick über Ihre Handelshistorie zu verschaffen, werden Sie aufgefordert, alle offenen Posten abzugleichen. Nachdem diese abgeglichen wurden, haben Sie die Möglichkeit, Berichte herunterzuladen, die diese Werte übersichtlich darstellen. Diese Berichte und die Informationen liefern Ihnen die Beträge, die Sie zum Ausfüllen Ihrer jährlichen Steuererklärung für die ESTV benötigen.