Questa guida fornisce una panoramica delle leggi e dei regolamenti fiscali che si applicano alle criptovalute in Italia, compreso il calcolo delle imposte e la segnalazione delle transazioni in criptovalute all'Agenzia delle Entrate. Includerà anche consigli e risorse utili per aiutarti a navigare nel complesso mondo della tassazione delle criptovalute in Italia. Sia che tu sia un utente casuale di criptovalute o un trader professionista, questa guida ti fornirà le informazioni di cui hai bisogno per comprendere e rispettare le leggi fiscali in Italia.
Le criptovalute sono tassate in Italia?
Sì, la criptomoneta (criptovaluta) è tassata in Italia.
Ciò significa che qualsiasi guadagno o profitto derivante dalle tue transazioni in cripto è soggetto all'imposta sulle plusvalenze. Se il tuo wallet ha superato i 51.645,69 euro per sette giorni consecutivi durante l'anno fiscale.
Come viene tassata la criptovaluta in Italia?
Come già detto, le criptovalute sono soggette all'imposta sulle plusvalenze in Italia se il tuo wallet ha superato i 51.645,69 euro per sette giorni consecutivi durante l'anno fiscale. Ciò significa che i profitti derivanti dall'acquisto e dalla vendita di criptovalute sono tassabili con un'aliquota del 26% e devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi. Il tasso del 26% è lo stesso per tutti gli asset di capitale, non solo per le criptovalute.
Le persone che ricevono attività in criptovaluta come reddito o come pagamento per beni o servizi sono anche soggette all'imposta sul reddito sul valore delle attività ricevute. Non esistono indicazioni specifiche per attività come il mining o lo staking. Adottando un approccio prudente, sarebbe meglio segnalarli come reddito o parlare con un commercialista della tua situazione con esattezza.
È importante che gli individui monitorino e registrino accuratamente le loro transazioni crittografiche per dichiararle correttamente sulle loro dichiarazioni dei redditi. In caso contrario, si potrebbero incorrere in sanzioni e multe.
Si tratta di una buona notizia per gli investitori italiani in criptovalute, che non dovranno pagare le tasse sui profitti a patto che il valore totale del loro wallet non superi i 51.645,69 euro per sette o più giorni consecutivi.
L'Agenzia delle Entrate non si è espressa sulle modalità di tassazione di DeFi e NFT. La cessione di un asset come un NFT verrebbe probabilmente considerata come un evento di guadagno in conto capitale, e gli eventuali guadagni ottenuti dalle attività della DeFi potrebbero rientrare nel componente reddituale delle imposte italiane. Per queste attività è meglio rivolgersi a un commercialista.
L'Agenzia delle Entrate sa delle mie partecipazioni in criptovalute?
Nonostante la credenza popolare, la criptovaluta è estremamente facile da tracciare e non è così anonima come molti credono. A causa di una regolamentazione molto più severa sugli exchange di criptovalute e sugli investimenti in asset digitali, quasi tutti gli exchange richiedono agli utenti di completare una richiesta di identificazione "Know-Your-Customer" (KYC) prima che il conto possa essere utilizzato per acquistare criptovalute. Se ti sei iscritto a un exchange che richiedesse questa verifica, è molto probabile che l'Agenzia delle Entrate sia in possesso della tua scheda utente di tale exchange. Vengono tracciati anche i prelievi su wallet esterni. È un processo semplice tracciare il denaro da un account exchange a wallet esterni a causa della disponibilità di dati su blockchain pubbliche.
La sesta direttiva antiriciclaggio dell'Unione europea impone a qualsiasi impresa che fornisca servizi finanziari a clienti o ad altre imprese di attenersi a norme più severe in materia di identificazione dei clienti. Questa direttiva significa anche che i dati sono disponibili tra gli Stati membri dell’UE; quindi, l'iscrizione a un exchange in un altro Paese dell'UE non significa che l'Agenzia delle Entrate non potrà avere accesso ai tuoi dati.
La proposta di direttiva della Commissione europea sulla cooperazione amministrativa (DAC8) è un passo avanti verso una regolamentazione più severa in materia di proprietà e trading di criptovalute. L'aggiornamento proposto entrerà probabilmente in vigore nei prossimi 12 mesi, aumentando la disponibilità di dati sui proprietari di criptovalute per le autorità finanziarie degli Stati membri dell'UE al fine di contrastare l'evasione o la frode fiscale. Una volta entrato in vigore, la DAC8 potrà consentire all'Agenzia delle Entrate di cercare in modo specifico se una persona possieda criptovalute, oltre ad altre informazioni come le holding, la cronologia delle transazioni e gli indirizzi di prelievo.
Date chiave per le imposte sulle criptovalute in Italia
L'anno fiscale italiano è lo stesso dell'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre. In Italia è possibile presentare due diversi tipi di moduli di dichiarazione dei redditi: il modulo 730 e il modulo Modello Redditi PF.
Il modulo 730 è utilizzato dalle persone che hanno solo redditi da lavoro dipendente, crediti e/o detrazioni da richiedere.
Tale termine scade il 30 settembre dell'anno successivo all'anno fiscale.
Il Modello Redditi PF, comprende i redditi da lavoro dipendente, le ritenute fiscali, le plusvalenze (Modulo RT), i redditi/asset esteri (Modulo RW), ecc. Le transazioni relative alla criptovaluta molto probabilmente rientreranno in questo modulo.
Il termine di deposito è il 30 novembre dell'anno successivo all'anno fiscale.
Per segnalare le proprie plusvalenze, gli utenti devono compilare il Modulo RT (nonché il Modello Redditi PF) utilizzando il portale online.
Le perdite in criptovalute sono detraibili in Italia?
Sì, le minusvalenze su operazioni in criptovalute sono generalmente detraibili in Italia. Secondo le leggi fiscali in Italia, le minusvalenze sulla vendita o sull’exchange di criptovaluta possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze da altre transazioni, comprese quelle che coinvolgono attività tradizionali come azioni e obbligazioni. Ciò significa che se si subisce una perdita su una transazione in criptovaluta, è possibile utilizzare tale perdita per ridurre la propria responsabilità fiscale su eventuali plusvalenze realizzate nello stesso periodo d'imposta. Per trarre vantaggio da questo beneficio fiscale, è importante tenere una registrazione accurata delle proprie transazioni in criptovalute, comprese le eventuali perdite subite. Se l'anno termina con una perdita totale, questa può essere riportata fino a 5 anni.
Gestione dell'inventario
La delibera n. 788/20211 spiega che alle transazioni di criptovalute in Italia si applica il principio Last in, First out. Di seguito è riportato un esempio di metodo di inventario Last In, First Out nella pratica:
Last In First Out
| Data | Trading | Prezzo | Saldo | Costo base | Proventi | Guadagni (Perdite) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1° gennaio | Acquisto 1 BTC | 3.000 | 1 | 3.000 | - | - |
| 3 febbraio | Acquisto 1 BTC | 6.000 | 2 | 6.000 | - | - |
| 4 giugno | Acquisto 1 BTC | 2.000 | 3 | 2.000 | ← Last In | |
| 6 agosto | Vendita 1 BTC | 4.500 | 2 | 2.000 | 4.500 | 2.500 |
Nell'esempio qui sopra, vendiamo il nostro ultimo acquisto di BTC il 4 giugno con una base di costo di 2.000 dollari, ottenendo un guadagno di 2.500 dollari.
Come Crypto Tax Calculator può aiutarti
Mantenere manualmente i registri di tutto ciò non sembra molto divertente, vero? In effetti non lo è per nulla. È qui che entriamo in gioco noi! Il nostro software di calcolo delle imposte sulle criptovalute può aiutarti ad accorpare i dati delle tue transazioni di criptovalute e a calcolare eventuali guadagni, perdite, entrate e/o spese. Come bonus aggiuntivo, abbiamo lavorato con fiscalisti italiani per garantire che la nostra piattaforma segua le linee guida della tua regione.
Una volta importati tutti i tuoi dati per formare una panoramica completa della tua cronologia di trading, ti verrà richiesto di riconciliare tutte le linee in sospeso. Dopo la riconciliazione, avrai la possibilità di scaricare i report che mostrano chiaramente questi totali. Questi report e informazioni ti daranno gli importi necessari per completare la tua dichiarazione dei redditi annuale per le Agenzia delle Entrate.
Potenziale aggiornamento futuro
Potenzialmente: quanto segue è tratto dall'articolo di Bloomberg del 2 dicembre 2022
Una clausola della proposta di bilancio del Paese per il 2023 prevede di estendere un'imposta del 26% sulle plusvalenze agli asset digitali per i profitti superiori a 2.000 euro (2.062,3 dollari). Finora i coin e i token sono stati trattati come valuta estera dalle autorità fiscali italiane, il che implicava una minore tassazione.
Il disegno di legge presentato dal governo della premier Giorgia Meloni prevede anche la possibilità per i contribuenti di dichiarare il valore degli asset a partire dal 1° gennaio 2023, pagando un'imposta del 14%. L'obiettivo è quello di incoraggiare gli italiani a dichiarare i loro asset digitali nella dichiarazione dei redditi. La legge proposta, che può essere modificata in parlamento, include anche obblighi di divulgazione ed estende l'imposta di bollo alle criptovalute.
Circa 1,3 milioni di persone, ovvero il 2,3% della popolazione possiede criptovalute in Italia, secondo i dati Triple A, ben al di sotto del Regno Unito al 5% e della Francia al 3,3%.
Tim Brunette is the CTO of CTC, where he leads technical operations and applies his expertise in cryptography, and machine learning to solve challenging problems in the cryptocurrency ecosystem. He previously worked at Accenture, holds a Bachelor in Space Engineering and a Masters in AI.
